Физическая деятельность субъекта хищения путем мошенниче­ства с использованием ценных бумаг

Физическая деятельность субъекта хищения путем мошенничества с ис­пользованием ценных бумаг характеризует действия виновных лиц, сопряжен­ных с осуществлением преступного посягательства.

Обобщив и проанализировав различные точки зрения о понятии способа совершения преступления, отметим, что в криминалистике его принято рас­сматривать в двух значениях:

1) в широком смысле под способом совершения преступления понимается «система действий по подготовке, совершению и сокрытию преступления, де­терминированных условиями внешней среды и психофизиологическими свой­ствами личности, могущих быть связанными с избирательным использованием соответствующих орудий или средств и условий места и времени»¹;

2) в узком смысле, обозначая действия виновных лиц исключительно по со­вершению преступления^{[152] [153].}

Способ преступления конкретизируется в механизме его совершения, представляющем собой алгоритм реализации способа преступного посягатель­ства. В свою очередь механизм совершения преступления отражается в опре­деленных следах. Механизм следообразования закономерно связан с механиз­мом совершения преступления. Поэтому по оставленным преступником сле­дам можно судить о способе совершения преступления.

Полагаем, что можно выделить ряд стадий совершения хищения путем мошенничества с использованием ценных бумаг¹. Для рассматриваемого пре­ступления характерна тщательная и нередко длительная подготовка к их совер­шению. По мнению Г.А. Корнилова, «на этой стадии избирается финансовый ме­ханизм, необходимый для реализации преступного замысла и соответствующий заданным параметрам».^{[154] [155]}

На стадии 1.2. виновное лицо принимает осознанное решение о совер­шении хищения путем мошенничества с использованием ценных бумаг, после чего на стадии 1.3.

Непосредственная подготовка к совершению хищения путем мошенниче­ства с использованием ценных бумаг (1.4.) предполагает детальную разработку плана совершения преступления, подыскание сообщников, распределение ро­лей и выполняемых действий, их «репетиция».

Фактическое совершение хищения путем мошенничества с использова­нием ценных бумаг с применением выбранного способа преступления, как правило, осуществляется в короткие сроки, за исключением «незаконного за­хвата» АО, поскольку «корпоративные баталии» могут продолжаться месяца­ми, особенно если «компания-цель» оказывает активное сопротивление. Дей­

ствия по сокрытию следов мошенничества на рынке ценных бумаг направлены на создание у потерпевшего, сотрудников правоохранительных органов, иных лиц видимости совершенной гражданско-правовой сделки и предполагает вы­полнение ряда мероприятий, включающих в себя оформление юридической документации якобы заключенной сделки, отражение сделки в документах бухгалтерского учета и бухгалтерской (финансовой) отчетности, совершение действий фактического характера - уничтожение реестра акционеров и др. Виновные лица могут занять и иную позицию - полностью отрицать контакт с потерпевшим и предметом преступного посягательства.

Использование результатов рассматриваемого преступления включает в себя реализацию ценных бумаг или иного имущества, похищенного с их ис­пользованием, получение денежных средств или иного имущества от реализа­ции похищенного и перевод денежных средств на счета в кредитные организа­ции, приобретение имущества на «вырученные» денежные средства, инвести­рование незаконно полученных средств от реализации похищенного имущест­ва в ценные бумаги, капитальное строительство и др.

Воспрепятствование привлечению к ответственности виновных лиц пра­воохранительными органами за совершение рассматриваемого преступления предполагает выполнение, как виновными, так и их представителями (адвока­том), ряда действий по уничтожению имеющихся доказательств, их фальсифи­кации или опровержению, опровержению предъявленного обвинения.

Предваряя анализ способов совершения хищения путем мошенничества с использованием ценных бумаг, следует отметить, что в выявлении и раскры­тии преступлений экономической направленности, в том числе преступных посягательств на рынке ценных бумаг, существенную роль играет знание субъектами правоохранительной деятельности криминалистических признаков рассматриваемой группы преступлений, являющихся внешним проявлением механизма следообразования.

Хищения, совершенные путем мошенничества с использованием ценных бумаг, характеризуются высокой степенью латентности, поскольку сами пре­

ступления маскируются под законные гражданско-правовые сделки, а в орга­низации и совершении этих преступлений принимают участие лица, обладаю­щие специальными познаниями в данной области и достаточным опытом.

По результатам проведенного анализа уголовных дел, а также анкетиро­вания сотрудников правоохранительных органов¹ - в 85 % случаев уголовные дела о хищениях путем мошенничества с использованием ценных бумаг воз­буждались по заявлению потерпевших, в 5 % случаев на основании сообщения о совершенном преступлении, опубликованном в средствах массовой инфор­мации (как правило, в печатном издании и в сети Интернет). В то же самое время 10 % уголовных дел по признакам хищения путем мошенничества с ценными бумагами были возбуждены на основании данных, полученных от органов, осуществляющих оперативно-розыскную деятельность, а также по материалам проведенных аудиторских проверок, ревизий и инвентаризаций. Единичны случаи возбуждения уголовных дел на основании данных, получен­ных контролирующими органами, в том числе Федеральной службой по фи­нансовым рынкам РФ.

Криминалистические признаки преступления принято классифицировать по нескольким основаниям: 1) по стадии совершения преступления: призна­ки приготовления к преступлению, признаки его совершения, признаки сокры­тия, использования результатов преступной деятельности; 2) по степени кон­кретности: общие (указывающие на возможность совершения любого вида хищения), специфические (характерные для определенного вида хищения)^{[156] [157].}

На основе проведенного анализа материалов уголовных дел, полагаем возможным выделить следующие общие криминалистические признаки фи­нансового мошенничества, под которым будем понимать хищение чужого

имущества, совершенное путем обмана или злоупотребления доверием в сфере финансовой деятельности¹:

1. Выявление необоснованных, недостоверных или неточных подсчетов в первичных учетных документах и документах аналитического и синтетическо­го учета юридического лица, несоразмерное увеличение доходов определен­ных работников.

2. Наличие подчисток и исправлений в бухгалтерской отчетности, акте реви­зии, заключении аудитора.

3. Сокрытие части прибыли, искажение налоговой отчетности.

4. Убыточность хозяйственной деятельности организации, совершение невы­годных сделок, осуществление займов, влекущих появление крупных долгов.

5. Совершение сделок по отчуждению имущества юридического лица без экономического и юридического обоснования.

6. Заключение сделок между заинтересованными лицами^{[158] [159].}

7. Наличие сведений о «дополнительном» недекларируемом заработке руко­водителей и отдельных сотрудников организации.

8. Выполнение крупных, необычных или усложненных операций, в особенно­сти в конце отчетного периода.

9. Быстрый и необоснованный рост размера активов организации или получе­ние необычно высокого дохода, в особенности по сравнению с другими орга­низациями в той же отрасли или сфере деятельности.

10. Совершение крупных экспортных сделок с фирмами, зарегистрированными в государствах, предоставляющих значительные налоговые льготы и не рас­

крывающих информацию о подозрительных финансовых операциях (оффшо­рах).

11. Слишком сложные и запутанные банковские расчеты, осуществляемые че­рез сеть филиалов одного или нескольких аффилированных банков. ^.Использование в хозяйственных сделках и финансовых операциях много­численных посредников с сомнительной деловой репутацией.

13. Попытки оказания давления на аудитора со стороны руководителей прове­ряемой организации при подготовке заключения с целью сокрытия выявлен­ных фактов финансовых нарушений или недостоверной отчетности.

14. Неожиданная смена топ менеджеров компании, членов ревизионной комис­сии, аудитора, консультанта по правовым вопросам, лиц, ответственных за со­ставление бухгалтерской отчетности.

15. Неожиданное резкое изменение курса ценных бумаг на фондовой бирже или внезапно возникшее обязательство «на короткой позиции»¹.

Криминалистические признаки преступления с определенной степенью вероятности свидетельствуют о способах его совершения. Диссертант в ре­зультате проведенного исследования пришел к выводу о необходимости выде­ления следующих оснований для классификации способов хищений путем мо­шенничества с использованием ценных бумаг:

1. В зависимости от предмета посягательства рассматриваемого преступле­ния (ценные бумаги, денежные средства или иное имущество) и вида ценной бу­маги, выделяются хищения, направленные на завладение ценными бумагами (ак­циями, векселями, депозитными (сберегательными) сертификатами и другими видами ценных бумаг, предусмотренных законодательством), а также хищения, направленные на завладение денежными средствами или иным имуществом с ис­пользованием ценных бумаг или их суррогатов^{[160] [161].}

2. В зависимости от субъекта преступления способы совершения рассмат­риваемого преступления делятся на: хищения путем мошенничества, совершае­мые физическими лицами, индивидуальными предпринимателями, профессио­нальными участниками рынка ценных бумаг, сотрудниками государственных ор­ганов, нотариусами. В свою очередь, мошенничества с использованием ценных бумаг, совершаемые физическими лицами, можно классифицировать в зависимо­сти от того, являются ли физические лица сотрудниками коммерческих организа­ций или нет, а также совершают ли рассматриваемые преступления в своих соб­ственных интересах или в интересах организации.

3. Исходя из характеристики этапов выпуска или обращения ценных бу­маг способы мошенничества с ценными бумагами подразделяются на следую­щие: 3.1. совершаемые при выпуске ценных бумаг, 3.2. совершаемые на пер­вичном рынке ценных бумаг, 3.3. совершаемые на вторичном рынке ценных бумаг.

Диссертантом было установлено, что на территории РФ за период 1998г. - 1-е полугодие 2006 г. в 55 % случаев мошенничества с использованием цен­ных бумаг применялись следующие способы: полная или частичная подделка ценных бумаг, в 9 % случаев - выдача необеспеченных ценных бумаг, в 9 % случаев - выпуск ценных бумаг неуполномоченным лицом, в 27 % случаев - иной способ совершения преступления, включая хищение акций при соверше­нии манипуляций с реестром акционеров («корпоративный захват»), двойная перепродажа ценных бумаг^{[162] [163].}

Автор полагает возможным предложить следующую классификацию способов хищения путем мошенничества с использованием векселей: (1) спо­собы совершения мошенничества с использованием векселей или их суррога­тов, предметом посягательства которых являются денежные средства или иное имущество; (2) способы совершения мошенничества, в которых вексель явля­

ется предметом преступного посягательства¹. Диссертант полагает необходи­мым при анализе способов совершения рассматриваемого преступления приво­дить соответствующие им криминалистические признаки, поскольку это по­зволит практическим работникам правоохранительных органов выдвинуть версии и спланировать комплекс следственных и оперативно-розыскных ме­роприятий при анализе первичной информации о совершенном преступлении^{[164] [165].}

1.1. Выдача необеспеченных векселей^[166] (краииначистические признаки: 1) выдача векселей до зачисления вексельной суммы на счет банка-эмитента; 2) отсутствие сведений о векселе в книгах реестрового контроля операторов вексельного рынка; 3) от­сутствие или невозможность установления сведений о партнере по сделке, в частности, о месте его регистрации, проживания и т.п.).

Хищение путем выпуска необеспеченных векселей фактически обанкро­тившихся кредитных организаций и иных юридических лиц осуществляется, как правило, организованной группой лиц, которые проводят маркетинговые исследования в области финансового положения местных кредитных органи­заций, выявляют находящихся на грани банкротства, к которым не были фор­мально применены процедуры несостоятельности.

Далее эти лица, представляясь удачливыми предпринимателями, поку­пают контрольный пакет акций такого банка по минимальной цене, и выпус­кают несколько траншей векселей, фактически не обеспеченных ни денежны­ми, ни материальными ресурсами. Затем они приобретают у различных пред­приятий продукцию, не находящую сбыта, под залог векселей, причем для то­

го чтобы их предложение стало более привлекательным, предлагают векселя по более низкой стоимости, нежели их номинал. Полученная продукция быст­ро распродается по заниженной цене, а вырученные деньги присваиваются мошенниками.

«В начале 1997г. группа мошенников через подставных лиц скупила акции коммерче­ского банка «Воеикомбанк». К этому моменту банк был фактически банкротом, однако процедура его ликвидации не была начата.. Преступники использовали это обстоятельст­во для эмиссии векселей более чем па 100 млрд неденоминированных рублей Неликвидные векселя они использовали в качестве залога за переданные им для реализации товары раз­личных предприятий, предлагая векселя за 75%. их номинальной стоимости. В результате было похищено товаров на 85 млрд рублей¹.

В некоторых случаях мошенники, пытаясь убедить приобретателя вексе­ля в надежности ценной бумаги, ссылаются на внесенную в вексель запись о том, что векселедатель дал поручение обслуживающему его банку произво­дить в срок платежи с его расчетного счета по выданным им векселям. Довер­чивый приобретатель векселя выполняет перед векселедателем оговоренные обязательства, однако, предъявив впоследствии в банк вексель, выясняет, что у векселедателя там либо не открыт счет, либо на нем нет средств для осуществ­ления расчетов.

Все выдавшие, акцептовавшие, индоссировавшие переводной вексель или поставившие на нем аваль, являются солидарно обязанными перед вексе­ледержателем^{[167] [168], причем акцепт, совершаемый на переводном векселе, может быть выражен словом «акцептован» или любым другим равнозначным сло­вом[169]. Простая подпись, сделанная на лицевой стороне векселя, имеет силу ак­цепта. Ставя свою подпись на каком-либо документе, лицо может принять на себя выполнение чужих обязательств, порой весьма значительных по размеру.}

«К директору небольшого завода обратился банк (один из крупных кредиторов) и попросил акцептовать переводной вексель. В ценной бумаге была указана сумма, которая в несколько раз превышала долг завода кредитору. Директор завода-должника не стал при­нимать «повышенные» обязательства и отказал в этой просьбе. Представитель банка

согласился с такой позицией, по очень вежливо попросил директора «просто расписаться па векселе, не ставя отметку «акцептован» и тем самым удостоверить отказ в акцепте». Обманутый руководитель выполнил это пожелание и...в результате его предприятие доб­ровольно «повесило» на себя новый долг».¹

1.2. Выдача векселей с заведомым дефектом формы, в том числе (1.2.1.) подписание векселя неуполномоченным лицом, (1.2,2.) подписание

векселя с отступлением от способа воспроизведения подписи, (1.2.3.) вы­

дача векселя с обязательством выплаты вексельной суммы при наступле­нии определенных условий, (1.2.4.) датирование векселя задним числом (криминалистические признаки: 1) несоответствие формы векселя требованиям закона; 2) отсутствие ши оформление ненадлежащим образом документов, па основании которых действует представитель (доверенности, выписки из учредительных документов и др.); 3) отсутствие ши невозможность установления сведений о партнере по сделке, в частно­сти, вместе его регистрации, проживания и т.п.).

Переводной вексель должен содержать определенный перечень реквизи­тов, отсутствие которых делает его недействительным^{[170] [171]. Мошенники, зная ка­ким образом должен оформляться вексель, специально составляют его таким образом, чтобы неопытному контрагенту казалось, что он получил ценную бумагу установленной законом формы, а на самом деле, вексель оказывался фиктивным. Таким образом, под видом «ошибок» при оформлении векселя мошенники могут получить денежные средства потерпевшего либо снять с се­бя обязательства по уплате долга.}

1.2.1. В качестве обязательного реквизита векселя перечислена подпись того, кто выдает вексель (векселедателя)^[172]. Векселедатель подписывает вексель собственноручно, либо он может выдать доверенность другому лицу на под­писание векселя. В этом случае рядом с подписью должна быть сделана от­метка «по доверенности». При подписании векселя от имени юридического лица лицо должно обладать соответствующими полномочиями, которые ого­вариваются в учредительных документах организации, а также оформлены в доверенности. Каждый, кто подписал переводной вексель в качестве предста­

вителя лица, от имени которого он не был уполномочен действовать, сам обя­зан по векселю и, если он уплатил, имеет те же права, которые имел бы тот, кто был указан в качестве представляемого. В таком же положении находится представитель, который превысил свои полномочия¹.

Белов В.А. приводит в своей статье случай, когда была обнаружена за­писка начальника юридического отдела банка, составленная для его руководи­теля, с предложением для обеспечения возможности правомерного отказа бан­ка от оплаты выпущенных им векселей подписывать их лицами, не обладаю­щими соответствующими полномочиями. Адресат записки поставил на ней свою резолюцию: «Согласен. Подобрать лиц для подписания»^{[173] [174].}

1.2.2. Подпись векселедателя, а также иных лиц, выполняющих поручи­тельство по векселю либо делающих акцепт должна быть сделана чернильной, шариковой, капиллярной ручкой или фломастером синего или черного цвета. Выполнение подписи карандашом, мелом или иным подобным способом не­допустимо и влечет за собой признание векселя недействительным в связи с несоблюдением его формы. В случае отступления от общих правил воспроиз­ведения подписи вексель будет признан недействительным в части обязатель­ства данного лица^[175].

1.2.3. Одним из обязательных реквизитов векселя является включение в его текст слов «простое и ничем не обусловленное предложение уплатить оп­ределенную сумму»^[176]. Наличие в тексте векселя отметок о необходимости осу­ществления выплаты по векселю в связи с наступлением каких-либо условий недопустимо

1.2.4. Векселедатель фиксирует дату составления векселя на период сво­ей недееспособности либо отсутствия полномочий с тем, чтобы освободить себя от оплаты по векселю. Датирование векселя задним числом применяется также по инициативе векселеприобретателя с целью сокрытия имущества от кредиторов, увеличения общей суммы долга предприятия либо долгов опреде­

ленных кредиторов. Датирование векселя задним числом создает видимость их выдачи в период успешной деятельности юридического лица и способствует распределению его имущества в интересах определенных лиц в преддверии банкротства.

1.3. Полная или частичная подделка векселей (криминачистический при­знак: несоответствие формы векселя требованиям закона) является ОДНИМ ИЗ наибо­лее распространенных способов хищения путем мошенничества с векселями. Используя современное оборудование, преступники либо применяют стан­дартные бланки векселей единого образца, реализуемые Главным управлением Федерального казначейства по поручению Министерства финансов, внося в них исправления и дополнения, либо полностью изготавливают фальшивые векселя, имитируя подлинные ценные бумаги. Во многих случаях преступники изготавливают векселя наиболее стабильных банков, либо их филиалов, рас­положенных в отдаленных регионах.

1.4. Хищение денежных средств или иного имущества путем сбыта поддельных векселей (криминалистические признаки: 1) продажа векселя по цене зна­чительно ниже номинал; 2) большая поспешность составления и подписания договора).

Анализу данного способа совершения преступления посвящены труды многих ученых^[177]. Обобщив результаты их исследований, а также на основе изу­ченных уголовных дел, можно отметить, что сбытом поддельных векселей занимаются как отдельные лица, так и целые организованные группы преступ­ников, часть которых действует по поддельным документам, а часть - без кон­спирации, рассчитывая на высокое качество поддельных ценных бумаг. Сбыт векселей, как правило, осуществляется в отдаленных от места подделки регио­нах по заниженной цене.

2.1. Подмена подлинного векселя на поддельный в процессе обмена

документами с потерпевшим (в процессе заключения «сделки» либо со-

вершения иных действий, связанных с временным выходом векселя из

владения) (криминалистические признаки: 1) большая поспешность составления и подпи­сания договора; 2) настойчивое стремление лица присутствовать при составлении и под­писании договора, который его непосредственно не касается (например, договора о хране­нии векселей), с целью выяснения системы оборота документов, особенностей хранения и учета ценных бумаг).

Преступник вступает в вексельные правоотношения с потенциальной жертвой, оформляя вексельными обязательствами оплату по договорам и при­влекая к исполнению обязательств подставные лжефирмы. Приобретя в оче­редной раз вексель на значительную сумму, мошенники изготавливают высо­кокачественную копию векселя и впоследствии для погашения предъявляют ее, а не настоящий вексель. Векселедатель, как правило, не проводит проверку подлинности векселя при предъявлении его к оплате, поскольку ему хорошо знаком «внешний вид» выданной им ценной бумаги, он доверяет «надежному» партнеру, номер и дата выдачи векселя совпадают с учетными документами организации.

Если все же проверка на подлинность векселя проводится, то мошенни­ки предъявляют сначала настоящий вексель, а затем под каким-нибудь пред­логом пытаются его получить назад хотя бы на несколько минут, и практиче­ски на глазах у контрагента происходит подмена подлинного векселя на фаль­шивый. Затем мошенники продают настоящий вексель другому лицу, которое предъявляет вексель к оплате. В случае проведения судебного разбирательства по иску векселедержателя суд обяжет ответчика уплатить по векселю, по­скольку после проведенной экспертизы будет установлена подлинность вексе­ля. Возможны варианты, когда новый векселедержатель действует в сговоре с преступниками и осведомлен об их мошеннических операциях.

2.2. Подмена подлинного векселя на поддельный в процессе его вы­дачи (криминалистический признак: настойчивое стремление лица присутствовать при составлении и подписании договора, который его непосредственно не касается (например, договора о хранении векселей), с целью выяснения системы оборота документов, особенно­стей хранения и учета ценных бумаг).

Смысл применения данного способа совершения мошенничества заклю­чается в заранее задуманном отказе от оплаты вексельной суммы. Мошенники изготавливают несколько экземпляров векселя - настоящий и поддельный, в котором не соответствует форме какой-либо из реквизитов. После проведен­ной проверки подлинности векселя в процессе передачи векселедержателю ценной бумаги, настоящий вексель подменяется на фиктивный образец. Ана­логично применяется данный способ и при оформлении поручительства по векселю, а также при совершении индоссамента.

2.3. Завладение векселем в обмен на несуществующие товары, не- оказанные услуги (криминалистические признаки: 1) большая поспешность составле­ния и подписания договора; 2) потенциально значительная экономическая выгода для сто­роны, продающей векселя, и обещание выплаты больших вознаграждений всем посредни­кам и участникам сделки).

Виновное лицо, представляясь индивидуальным предпринимателем либо руководителем юридического лица, имеющим стабильный и процветающий бизнес, предлагает контрагентам заключить договор поставки (подряда или иной другой в зависимости от «нужд» клиента). После заключения договора и получения векселей «успешный бизнесмен» скрывается, не собираясь выпол­нять принятые на себя обязательства, а полученные векселя предъявляет к оп­лате или продает.

Е. получил вексель Сбербанка номиналом 278429 руб. от представителя производ­ственного кооператива «Красное знамя» Б., по договоренности с которым Е. обязался не­медленно реализовать вексель и приобрести па вырученные деньги запасные части для сельскохозяйственной техники. Имея в своем распоряжении документы и печать органи­зации ЗАО «Капитал-Строй» для сокрытия обмана, Е. внес в доверенность на получение векселя данные вымышленного лица и передал Б. доверенность и акт приема-передачи век­селя. Е. предъявил вексель в отделение Сбербанка, получил денежные средства, которые потратил на собственные нужды^[178].

2.4. Завладение ранее проданным векселем под видом восстановления права на утраченную ценную бумагу (криминалистический признак: подача векселе- приобретателем искового заявления в суд с требованием о признании утраченным векселя

и восстановлении прав по ценной бумаге, передача которого векселеприобретателю от­ражена в документации только векселедателя).

Рассматриваемый способ мошенничества применяется в случаях оформ­ления «забалансового векселя». Лица, не желающие отражать покупку векселя в документах бухгалтерского учета, с целью уклонения от уплаты налогов, от­мывания доходов, полученных преступным путем, не заключают договор об оформлении оплаты по сделке при помощи векселя, не составляют акт его приемки-передачи и не оформляют иную необходимую документацию для подтверждения факта оплаты по договору с использованием векселя. Проис­ходит лишь фактическая передача векселя от векселедателя к векселеприобре­тателю одновременно с выполнением обязательств по поставке товаров, вы­полнению работ, оказанию услуг в зависимости от вида договора. После этого мошенники обращаются в суд с иском о признании утраченным векселя и вос­становлении прав по ценной бумаге.

2.5. Хищение векселя под видом его покупки, с использованием под­дельных документов об оплате (криминалистический признак: предъявление вексе­ледержателю документы об оплате векселя (платежные поручения, чеки и т.д.), не соот­ветствующие установленной законом форме и вызывающие сомнения в их подлинности).

Данный способ совершения мошенничества применяется в тех случаях, когда оформленный вексель передается на хранение либо в филиал организа­ции-векселедателя, либо депозитарию. Мошенники создают фиктивную орга­низацию, которая создает представление у контрагентов - потенциальных жертв о хорошей репутации, надежности, привлекательности заключения до­говоров с этой фирмой. После проведения грамотной психологической обра­ботки отобранных партнеров лжефирма заключает договор на приобретение определенного количества векселей, которые отправляются на хранение в подразделения кредитной организации. Мошенники подделывают документы об оплате векселя и получении его оплаты векселедателем, поскольку в их распоряжении имеются образцы печатей, подписей и штемпеля партнера. По­лучив вексель, лжефирма прекращает свое существование, успев его перепро­дать добросовестным приобретателям. В таких схемах часто осуществляются

ложные звонки-подтверждения по телефону, отправка сообщений с использо­ванием средств факсимильной и электронной связи.

2.6. Хищение векселя путем обманного получения ценной бумаги под предлогом необходимости её представления в процессе осуществления

процедуры подготовки к заключению будущей сделки (криминалистический при­знак: необоснованное требование партнеров досрочно предъявить вексель для осуществле­ния подготовительных действий к заключению сделки, использование векселя в которых нет никакой необходимости).

Для совершения мошенничества указанным способом преступниками создается фиктивная организация, имитирующая ведение успешной предпри­нимательской деятельности. Подобрав потенциальную жертву, преступники предлагают заключить выгодный договор, причем оплата контрагентом долж­на производиться в форме выдачи векселя. До заключения договора мошенни­ки под различными предлогами настаивают на получении ими как полностью заполненного, так и частично оформленного векселя, но с наличием печатей и подписей уполномоченных лиц. Получив вексель, мошенники вносят недос­тающие данные при необходимости и продают его по заниженной цене, После этого лжефирма ликвидируется, а векселедержатели предъявляют к векселеда­телю требования об оплате.

Проанализируем способы мошенничества с акциями, которые подразделя­ются на хищения: (1) предметом посягательства которых являются денежные средства; (2) предметом посягательства которых являются акции.

1.1. Совершение двойных сделок купли-продажи с акциями, реали­зованными до открытия реестра акционеров (криминалистические признаки: 1) продажа акций по цепе, ниже номинала; поспешность в совершении сделки по реализации акций; 2) непередача приобретателю акций при заключении договора их купли-продажи выписки из реестра акционеров о владении акциями).

Совершение эмитентом сделок купли-продажи акций при отсутствии реестра, внесение приходной записи по лицевому счету которого закрепляет переход права собственности на акции, а также повторная их реализация дру­гим инвесторам - типичный случай мошенничества с акциями.

ЗАО «Транснефть» реализовало часть своих акций ООО «Беневент» без открытия реестра, обязанность ведения которого предусмотрена с момента государственной реги­страции АО¹. Выпуск акций не был зарегистрирован к моменту их реализации акций в на­рушение процедуры эмиссии цепных бумаг^{[179] [180]. ЗАО получило от инвесторов денежные сред­ства от «проданных» акций, а затем вторично осуществило продажу тех же самых ак­ций, теперь уже открыв реестр и внеся в него соответствующие записи[181].}

1.2. Хищение денежных средств путем мошенничества под видом про­дажи акций совершается путем^[182]:

1.2.1. Двойных продаж (криминалистические признаки: I) продажа акций по це­не, ниже номинала; 2) поспешность в совершении сделки по реализации акций; 3) непереда- ча приобретателю акций при заключении договора их купли-продажи выписки из реестра акционеров о владении акциями; 4) неоформление надлежащей документации (договора о купле-продаже ценных бумаг, передаточного распоряжения) либо заведомое их несоот­ветствие требованиям, предъявляемым законодательством, что влечет за собой недейст­вительность сделки; 5) совершение многочисленных сделок купли-продажи пакета акций; б) заключение сделок между взаимозависимыми лицами, не проводящими процедуру аудита или проводящими ее организацией или частным аудитором, вызывающими сомнение в объ­ективности, независимости и беспристрастности; 7) заключение руководителями АО крупных сделок^[183] по продаже акций без одобрения компетентных органов; 8) предъявление акционерами исков в суд с требованием о восстановлении утраченного права на бездоку­ментарные ценные бумаги или возврате документарных ценных бумаг; 9) подача акционе­рами заявления в контролирующие или правоохранительные органы с требованием провес­ти проверку или возбудить уголовное дело по обвинению в совершенном или готовящемся к совершению мошенничестве).

Акционер, обладающий выпиской из реестра акционеров, заключает дого­вор о продаже акций с потенциальными инвесторами. Получив от них денежные

средства, бывший акционер передает новым владельцам ценных бумаг выписку из реестра акционеров, однако передаточные распоряжения под тем или иным предлогом не составляются. Затем бывший акционер обращается к реестродержа­телю с просьбой выдать ему новую выписку, подтверждающую право собствен­ности на акции, под предлогом утери предыдущей. Не осведомленный о заклю­ченной сделке реестродержатель оформляет еще одну выписку. Получив необхо­димый документ, мошенник проделывает те же самые манипуляции с новыми по­купателями.

1.2.2. Продажи чужих акций (криминалистические признаки: 1) продажа акций по цене, ниже номинала.; 2) поспешность в совершении сделки по реализации акций; 3) со­вершение многочисленных сделок купли-продажи пакета акций. 4) искусственное затяги­вание с передачей документации реестродержателю; 5) ненадлежащее оформление (не­оформление) договора купли-продажи ценных бумаг, передаточного распоряжения, других необходимых документов, что влечет за собой признание сделки незаключенной или недей­ствительной); 6) предъявление акционерами исков в суд с требованием о восстановлении утраченного права па бездокументарные ценные бумаги или возврате документарных цен­ных бумаг; 7) подача акционерами заявления в контролирующие или правоохранительные органы с требованием провести проверку или возбудить уголовное дело по обвинению в со­вершенном или готовящемся к совершению мошенничестве).

Мошенники выбирают финансово-устойчивое АО и обманным способом получают выписку из реестра акционеров. Получив образец, преступники изго­тавливают поддельные выписки из реестра акционеров, а затем выявляют потен­циальных покупателей акций по объявлениям, размещенным в средствах массо­вой информации. Мошенники созваниваются с клиентами, договариваются об ус­ловиях заключения договора, и продают им чужие акции.

1.3. Реализации акций, подлежащих погашению, после реорганизации

ЛО (криминалистический признак: совершение многочисленных сделок купли-продажи па­кета акций).

Одним из существенных вопросов, которые решаются при реорганиза­ции АО, является конвертация акций, т.е. их передача (преобразование) в оп­ределенной пропорции вновь создаваемому юридическому лицу. Конвертиро­ванные акции от прежнего АО подлежат погашению, совершение сделок с ни­

ми запрещено, однако недобросовестные участники осуществляют продажу фактически несуществующих акций, скрывая информацию о реорганизации юридического лица и вводя в заблуждение партнеров.

Общее собрание акционеров ЗАО «Москомплектмебель» приняло решение о реорга­низации ЗАО путем выделения из его состава ОАО «Киржачская мебельная фабрика». При формировании уставного капитала вновь образуемого общества выпускаемые им акции подлежали размещению путем конвертации в них соответствующего количества акций ЗАО «Москомплектмебель». Вновь образованное ОАО было зарегистрировано, также прошел регистрацию и выпуск конвертированных акций. Одновременно были внесены изме­нения в данные государственной регистрации выпуска акций ЗАО Москомплектмебель» об аннулировании' тех акций, которые конвертировались в акции ОАО «Киржачская мебель­ная фабрика». Однако происшедшие изменения не нашли своего отражения в реестре ак­ционеров ЗАО. Акции принадлежат другому юридическому лицу - ООО «Компания «Фи­нансовый континент», которое, зная о произошедшей реорганизации и получив соответ­ствующие средства за утраченные им акции, перепродаю ООО «Звезда Антарес» конвер­тированные акции, подлежавшие аннулированию, введя его в заблуждение относительно их действительности. Суд признаї акции в количестве 12156 штук, числящиеся на лицевом счете ООО «Звезда Антарес», подлежащими аннулированию, а договоры об их купле- продаже - недействительными'.

1.4. Продажи необеспеченных акций и суррогатов цепных бумаг^[184] (кри­миналистические признаки: 1) продажа акций по цене, ниже поминаю; 2) поспешность в совершении сделки по реализации акций).

Мошенники проводят эмиссию акций или имитируют выпуск ценных бумаг, фактически вводя в обращение их суррогаты, привлекают средства кли­ентов, не намереваясь исполнять обязательства по выплате дивидендов, при­сваивают полученные денежные средства и скрываются.

1.5. Хищения денег путем заключения фиктивного договора с поку­пателем-заказчиком на продажу акции (криминалистические признаки: 1) про­дажа акций по цене, ниже поминаю; 2) поспешность в совершении сделки по реатзации

акций; 3) несоответствие условий договора купли-продажи акций действующему законо­дательству, что влечет за собой признание сделки недействительной).

Мошенники составляют заведомо «дефектный» договор купли-продажи акций, получают денежные средства, уклоняясь от передачи выписки из реест­ра акционеров и оформлении надлежащей документации о переходе права собственности на акции, ссылаясь впоследствии на ничтожность договора и неполучении никакой оплаты.

1.6. Сбыта акций па бирже с умолчанием или распространением ложных слухов о финансовом состоянии (платежеспособности) юридиче­

ского лица (куиминачистические признаки: I) резкое повышение курса акций финансово нестабильных предприятий; 2) резкое понижение курса акций организаций, занимающих устойчивое положение на финансовом рынке и осуществляющих стабильную экономиче­скую деятельность; 3) совершение многочисленных сделок купли-продажи пакета акций).

Совершение рассматриваемого преступления при ликвидации АО зачас­тую сопряжено с такими преступлениями как фиктивное или преднамеренное банкротство, в связи с чем можно выделить хищение акций путем мошенниче­ства при ликвидации АО: совершенное в преддверии банкротства; совершен­ное в процессе осуществления процедуры банкротства. Лица, занимающие ру­ководящие должности в АО, в сговоре с временным, арбитражным или кон­курсным управляющим в зависимости от осуществляемой процедуры бан­кротства совершают сделки по отчуждению активов АО, вводя в заблуждение кредиторов, в нарушение законодательного запрета на совершение подобных сделок и не ставя в известность собственников акций.

2.1. Хищение акций путем подделки правоустанавливающих докумен­

тов и их представления в соответствующие государственные органы для ре­гистрации (куиминачистические признаки:!) проведение внеочередных общих собраний ак­ционеров, где решения принимаются за счет неявки или блокировки прав акционеров, обла­дающих большинством голосов; 2) воспрепятствование доступу акционеров ичи руководи­телей на территорию помещений ЛО; 3) подача акционерами заявления в контролирующие ичи правоохранительные органы с требованием провести проверку ичи возбудить уголов­ное дело по обвинению в совершенном ичи готовящемся к совершению мошенничестве; 4) предъявление акционерами исков в суд с требованием о восстановлении утраченного права

па бездокументарные ценные бумаги или возврате документарных ценных бумаг; 5) нало­жение судом ареста на акции в качестве обеспечительной меры по исковому заявлению при оспаривании права собственности на акции у законного владельца; б) заключение руко­водителями АО сделок в пользу третьих лиц по отчуждению его активов;7) отсутствие правоустанавливающих документов, на основе которых были внесены изменения в учреди­тельные документы в государственных регистрирующих органах; 8) «исчезновение» рее­стра акционеров)¹.

Механизм действий преступников при совершении преступления, харак­теризуемого как «корпоративный захват», с использованием рассматриваемого способа мошенничества имеет различные варианты, в результате анализа ко­торых автором были выделены следующие типичные алгоритмы его осущест­вления^{[185] [186].}

I вариант^[187]: 1.1. Подделка документов о переходе права собственности на акции (передаточных распоряжений, договоров купли-продажи, дарения, вы­писок из реестра акционеров и др.). Их представление реестродержателю для внесения изменений в реестр акционеров.

1.2. Приобретение минимального количества акций АО.

2.1. Внесение незаконных изменений в реестр акционеров о переходе права собственности на акции (самостоятельно, если ведением реестра занимается не само АО).

2.2. Совершение действий, указанных в пункте 2.1. в сговоре с реестродер­жателем.

2.3. Введение реестродержателя в заблуждение относительно подлинности представленных документов. Совершение действий, указанных в пункте 2.1.

2.4. Уничтожение реестра акционеров.

2.5. Внесение законных изменений в реестр акционеров, если этому пред­шествовал этап 1.2.

3.1. Проведение нелегитимных внеочередных общих собраний акционеров с избранием на руководящие должности лиц из числа своих сообщников. Оформление протокола заседания нелегитимного собрания акционеров.

3.2. Составление поддельного протокола собрания акционеров, которое не фактически не было проведено, а также составление поддельных документов о внесении изменений в учредительные документы АО относительно избрания лиц, занимающих руководящие должности.

4.1. Представление указанных документов в налоговые органы для регист­рации незаконных изменений в учредительных документах АО. Получение выписки из единого государственного реестра юридических лиц.

4.2. Регистрация незаконных изменений в учредительных документах АО мошенниками в сговоре с сотрудниками налоговых органов.

5.1. Представление сфальсифицированных документов о переходе права собственности на недвижимое имущество в государственные регистрирующие органы.

5.2. Незаконная регистрация перехода права собственности на недвижимое имущество АО мошенниками в сговоре с сотрудниками государственных ре­гистрирующих органов.

6 Привлечение сотрудников частного охранного предприятия или крими­нальных структур для «силового захвата» организации: устранение противо­действия службы безопасности организации или охраны, воспрепятствование доступа на территорию ее помещений «бывшего» руководства и (или) акцио­неров, размещение «нового» руководства в офисах организации.

К. и П. подделали протокол общего собрания акционеров ОАО «Чебоксарский элек- троаппаратный завод» и протоколы заседания совета директоров о снятии с должности генерального директора Ш. Попытались произвести «силовой захват». К. и П. подделали также протоколы заседания совета директоров о снятии с должности генерального ди­ректора ООО «Торговый дом «ЧЭАЗ» И.¹.

Варианты действий мошенников в зависимости от цели преступного по­сягательства. Цель - завладение имущественным комплексом АО, его после­дующая продажа. 7.1. Продажа контрольного пакета акций добросовестным приобретателям. 7.2. Вывод активов АО путем заключения договоров об от­чуждении его имущества в пользу третьих лиц.

Цель - постоянное получение прибыли от деятельности АО.

7.3. Дополнительная эмиссия акций.

Получив статус владельца контрольного пакета акций, мошенники пред­принимают действия по закреплению своего положения, в частности, проводят дополнительную эмиссию акций.

По уголовному делу, возбужденному по п. «б» ч.З статьи 159 УК РФ, было установ­лено, что неизвестные лица, сфальсифицировав реестр акционеров ЗАО «Д.К.Б.», обман­ным путем завладели акциями А. и К, причинив им крупный ущерб. Новый генеральный ди­ректор ЗАО потребовал от двух привилегированных акционеров продать принадлежащие им акции, но получил отказ. Тогда генеральный директор дал указание охране ЗАО не про­пускать на территорию предприятия этих акционеров. На общем собрании, проведенном без участия привилегированных акционеров, было принято решение о дополнительной эмиссии акций, в результате которой процентная доля акций всех акционеров должна бы­ла существенно уменьшиться по сравнению с ранее существовавшим положением. В даль­нейшем в реестр акционеров были внесены изменения о переходе права собственности на 3665 акций стоимостью 20000$, и на 73665 акций стоимостью 20000$ от акционеров А. и К. к генеральному директору^{[188] [189].}

Н вариант: Повторяется стадия (1). 2. Подача искового заявления в суд с требованием о возврате якобы принадлежащих истцу акций от законного владельца.

3. Ходатайство у суда о наложении ареста на акции в качестве обеспечи­тельных мер по исковому заявлению, что влечет за собой запрет реализации права на участии в управлении АО, т.е. голосования на общих собраниях ак­ционеров. Повторяются стадии (4) - (9).

Конкуренты для устранения опасного соперника, фальсифицировав до­кументы, подтверждающие переход права собственности на ценные бумаги, инициируют проведение следственных и судебных мероприятий, влекущие ухудшение деловой репутации АО, отказ инвесторов и партнеров от заключе­ния с ним договоров, приостановление производства и иные негативные по­следствия.

В 1997г. к генеральному директору ЗАО «АМК-Вигас» Смирнову обратился главный инженер Архипов с просьбой о покупке 33% акций, однако договор купли-продажи акций так и не был заключен. В 2001г. после увольнения из ЗАО Архипов подач в суд иск с требо­ванием о возврате принадлежащих ему акций, однако суд отказал в удовлетворении его требований. Тогда Архипов обратился в прокуратуру с заявлением о возбуждении уголов­ного дела в отношении Смирнова, ссылаясь на якобы заключенный между ними договор ку­пли-продажи акций ЗАО, о котором Архипов не упоминал пи в одном из предшествующих судебных заседаний. В отношении Смирнова было возбуждено уголовное дело, проводились несанкционированные обыски по месту э/сительства Смирнова, выемка документов, встречные проверки контрагентов. Последовало обращение в суд с требованием об аресте имущ єства ЗАО. Все эти мероприятия подорвали деловую репутацию предприятия, произ­водство сократилось. Договор купли-продажи акций, несмотря на заключение экспертизы о подделке подписи Смирнова на нем, так и не был признан незаконным доказательством¹.

В последнее время такой способ мошенничества на рынке ценных бумаг как мнимое вовлечение граждан в осуществление предпринимательской дея­тельности реже встречается в криминальной практике в связи с тем, что граж­дане опасаются вкладывать свои средства в подобные проекты^{[190] [191]. Мошенники}

нашли иную сферу применения своих способностей - глобальную сеть Интер­нет. В связи с ростом случаев мошенничества посредством размещения на сай­тах в сети Интернет предложений потенциальным инвесторам приобрести фиктивные ценные бумаги ФКЦБ РФ издала Письмо «О возможных мошенни­ческих схемах при торговле ценными бумагами с использованием сети Интер­нет» от 20 января 2000г. №ИБ-02/229¹ с описанием основных способов совер­шения рассматриваемого преступления.

Одним из способов хищения путем мошенничества на рынке ценных бумаг в сети Интернет является мошенничество с использованием «инстру­ментов первоклассных банков» (криминалистические признаки: 1) предложения о приобретении «инструментов первоклассных банков» носят конфиденциальный характер; 2) предложения якобы одобрены ООН, МВФ, Мировым банком и иными международными органами или высокопоставленными лицами; 3) сделки, как правило, не предполагают ко­миссионных выплат; 4) предложения могут быть реализованы практически молниеносно - за 48 или 72 часа, выплаты же должны производиться ежемесячно, еженедельно, а в не­которых случаях и ежедневно; 5) по уверениям мошенников, сделки подобного рода лишены рисков, поскольку они проводятся с использованием международной межбанковской сис­темы расчетов СВИФТ^{[192] [193]; 6) предложения высоко рентабельны, часто наделяются налого­выми льготами)[194].}

С. и В. Мавроди организовали виртуальную биржу “Stock Generation” и занимались продажей акций несуществующих компаний. Пользователям сети предлагалось приобре­сти акции любой из 11 организаций па выбор, перечислив денежные средства на счет ком­пании, и вступить, таким образом, в игру. Формировался определенный курс на акции, с определенной периодичностью организаторы устраивали дефолт. Удачливые игроки, ус­певшие во время продать “акции” и решившие забрать выигранные деньги, делаїи заявку на получение чека, по возможности связаться с организаторами не представлялось. Ипве-

сторам этого мероприятия, численность которых составила 275 тыс. человек из различ­ных стран мира, был причинен ущерб на сумму свыше нескольких десятков млн. долларов^[195].

Мошенники используют депозитные (сберегательные) сертификаты для совершения незаконных манипуляций. К числу криминалистических призна­ков мошенничества с использованием указанных ценных бумаг могут быть отнесены:

1. Признаки, связанные с ведением банковского счета:

a. Использование банковского счета в качестве промежуточного или «со­бирательного» для необоснованного перемещения денежных средств со счетов других лиц.

b. Ведение переговоров клиента с сотрудниками кредитной организации исключительно через представителей.

c. Появление на счетах физических лиц, индивидуальных предпринимате­лей и (или) организаций значительных сумм денежных средств, происхожде­ние которых не известно.

d. Проведение клиентом кредитной организации расчетов, не соответст­вующих финансовому положению клиента.

2. Подозрительная форма оплаты заключаемых сделок:

a. Крупные платежи наличными денежными средствами, совершаемые фи­зическими или юридическими лицами, деятельность которых предполагает безналичный оборот

b. Снятие с банковского счета крупных сумм денежных средств, посту­пивших из-за границы без достоверного объяснения основания их перечисле­ния.

c. Приобретение или продажа ценных бумаг на суммы, которые явно пре­вышают доход клиента.

d. Переводы крупных сумм денежных средств за границу в «экзотические банки» или отдаленные филиалы известных международных банков.

3. Признаки, связанные с осуществлением непосредственно банковских опе­раций с депозитными сертификатами:

a. Приобретение значительного количества депозитных (сберегательных) сертификатов на крупную сумму.

b. Реализация депозитных (сберегательных) сертификатов в день покупки¹.

Механизм мошенничества с депозитными (сберегательными) сертифи­катами заключается в следующем. Рядовые банковские служащие, члены ор­ганов управления кредитной организации или иные лица совершают незакон­ное перемещение денежных средств со счетов клиентов. Параллельно произ­водится выпуск сертификатов с отступлением от правил их оформления (вы­пуск сертификатов под старыми номерами, либо неучтенных сертификатов). Изъятые денежные средства клиентов перемещаются под обеспечение ценных бумаг, которые, в свою очередь, реализуются третьим лицам. В данной схеме, как правило, действуют более десяти посредников, чем усложняется иденти­фикация лиц, виновных в совершении рассматриваемого преступления^{[196] [197].}

Проанализированные в настоящем параграфе способы мошенничества с использованием ценных бумаг позволят сотрудникам контролирующих и пра­воохранительных органов в процессе проверки экономической деятельности хозяйствующего субъекта и анализа сомнительных сделок, совершенных фи­зическими лицами, определить, имеются ли в действиях субъектов признаки совершения рассматриваемого преступления, а также правильно спланировать дальнейший комплекс контрольных и оперативно-следственных мероприятий.

2.6.