§ 6. Договор банковского вклада

Вклад, или депозит, — эго денежные средства в наличной или безналичной форме, в национальной или иностранной валюте, отданные их собственником в банк для хранения на определен­ных условиях.

Согласно п. 1 ст. 834 Гражданского кодекса РФ «По догово­ру банковского вклада» (депозита) одна сторона (банк), при­нявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или посту­пившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада, и выплатить проценты на нес на условиях и в по­рядке, предусмотренных договором».

Договор банковского вклада является реальным и считается заключенным с момента внесения суммы вклада в кассу банка или зачисления на счет. Кроме того, данный договор — односторонне обязывающий; он порождает обязательство банка вер­нуть вкладчику переданную ему сумму вклада вместе с обуслов­ленными процентами и соответствующее право вкладчика тре­бовать от банка исполнения его обязанности. И поскольку банк обязан выплачивать вкладчику проценты (п. 1 ст. 838 и ст. 834 ГК РФ), договор банковского вклада является возмездным.

Договор банковского вклада, в котором вкладчиком является гражданин, в соответствии со ст. 426 ГК РФ, признается пуб­личным договором.

Виды вкладов. В соответствии со сроком изъятия вклада соб­ственником вклады можно классифицировать как:

• вклад до востребования (условия выдачи вклада по пер­вому требованию);

• срочный вклад (условия возврата по истечении опреде­ленного договором срока).

Согласно ст. 837 Гражданского кодекса РФ договором может быть предусмотрено внесение вкладов и на иных условиях воз­врата, не противоречащих закону.

Банковские вклады также принято подразделять на депози­ты, если вкладчиком является юридическое лицо, и вклады фи­зических лиц.

Срочные вклады зачисляются на депозитные счета на строго оговоренный в договоре срок с выплатой процента. При этом банк выплачивает вкладчику проценты на сумму вклада в разме­ре, определяемом договором. Если же в договоре не указан раз­мер процентов, банк обязан выплачивать их в размере, опреде­ляемом в соответствии с п. 1 ст. 809 Гражданского кодекса РФ, , в соответствии со. ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты процентов но вкладу.

Ставка платы гохсронным вкладам зависит от размера и сро­ка вклада.

Предъявительская или именная ценная бумага, удостоверяю­щая сумму вклада и права вкладчика на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в ценной бумаге процентов, называется депозитным сертификатом.

Операции банка, связанные с привлечением денежных средств во вклады, оформляются составлением в письменном виде договора банковского вклада.

Юридические лица не вправе перечислять находящиеся во вкладах (депозитах) денежные средства другим лицам.

Письменная форма договора банковского вклада считается соблюденной, если внесение вклада удостоверено сберегатель­ной книжкой, сберегательным или депозитным сертификатом либо иным выданным банком вкладчику документом, отвечаю­щим требованиям, предусмотренным для таких документов за­конодательством (ст. 836 ГК РФ).

Сберегательные вклады населения, в частности целевого на­значения, вносятся и изымаются в полной сумме или частично и удостоверяются оформлением и выдачей сберегательной книжки. Сберегательная книжка может быть именной или на предъявителя

Если вклад внесен в банк на имя определенного третьего ли­ца, такое лицо приобретает права вкладчика с момента предъяв­ления им к банку первого требования. До этого момента права­ми вкладчика может воспользоваться лицо, внесшее вклад и за­ключившее договор банковского вклада

8 Глава Безналичный расчет

Гражданским кодексом РФ установлены следующие формы без­наличных расчетов: с помощью платежных поручений, чеков, ак­кредитивов, расчеты по инкассо, а также расчеты в иных формах, предусмотренных законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике (ст.

Центральным банком РФ в соответствии с Гражданским ко­дексом РФ разработано Положение «О безналичных расчетах в Российской Федерации и (далее — Положение) № 2-П от 12 ап­реля 2001 г., регулирующее осуществление безналичных расче­тов между юридическими лицами в валюте Российской Федера­ции и на ее территории в формах, предусмотренных законода­тельством. Положение определяет форматы, порядок заполне­ния и оформления используемых расчетных документов, а также устанавливает правила проведения расчетных операций по корреспондентским счетам (субсчетам) кредитных организаций (филиалов), в том числе открытых в Банке России, и счетам межфилиальных расчетов. Данное Положение не распространя­ется на порядок осуществления безналичных расчетов с участи­ем физических ниц.

Безналичные расчеты в соответствии с этим Положением осуществляются через кредитные организации (филиалы) и/или Банк России по счетам, открытым на основании договора бан­ковского счета или договора корреспондентского счета субсче­та), если иное не установлено законодательством и не обусловлено используемой формой расчетов.

Расчетные Операции по перечислению денежных средств че­рез кредитные организации (филиалы) могут осуществляться с использованием:

1) корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России;

2) корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях,

3) счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции,

4) счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации

Списание денежных средств со счета осуществляется по рас­поряжению его владельца или без распоряжения владельца счета в случаях, предусмотренных законодательством и/или договором между банком и клиентом.

Списание денежных средств со счета осуществляется на ос­новании расчетных документов, составленных в соответствии с требованиями указанного Положения, в пределах имеющихся на счете денежных средств, если иное не предусмотрено в догово­рах, заключаемых между Банком России или кредитными орга­низациями и их клиентами.

Порядок оформления, приема, обработки электронных пла­тежных документов и осуществления расчетных операций с их использованием регулируется отдельными нормативными акта­ми Банка России, за исключением случаев, указанных в Поло­жении, и заключаемыми между Банком России или кредитными организациями, и их клиентами договорами, определяющими порядок обмена электронными документами с использованием средств защиты информации.

При недостаточности денежных средств на счете для удовле­творения всех предъявленных к нему требований списание средств осуществляется по мере их поступления в очередности, установленной законодательством.

Ограничение прав владельца счета на распоряжение находя­щимися на нем денежными средствами не допускается, за ис­ключением случаев, предусмотренных законодательством.

Действие указанного Положения распространяется на сле­дующие формы безналичных расчетов:

а) расчеты платежными поручениями;

б) расчеты по аккредитиву;

в) расчеты чеками;

г) расчеты по инкассо.

Формы безналичных расчетов применяются клиентами кре­дитных организаций (филиалов), учреждений и подразделений расчетной сети Банка России, а также самими банками.

Формы безналичных расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами.

В рамках форм безналичных расчетов в качестве участников расчетов рассматриваются плательщики и получатели средств (взыскатели), а также обслуживающие их банки и банки-корреспонденты.

Барки не вмешиваются в договорные отношения клиентов. Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и полу­чателем средств, кроме возникших по вике банков, решаются в установленном законодательством порядке без участия банков.

Расчетные документы, порядок их заполнения, представления, отзыва и возврата. Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов, которые представляют собой оформленные в виде документов на бумажном носителе или, в установленных случаях, электронных платежных документов:

— распоряжение плательщика (клиента или банка) о списа­нии денежных средств со своего счета и их перечислении на счет получателя средств;

— распоряжение получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

Расчетные документы на бумажном носителе оформляются на бланках документов, включенных в Общероссийский клас­сификатор управленческой документации ОК 011-93 (класс «Унифицированная система банковской документации»), кото­рые изготавливаются в типографии или с использованием элек­тронно-вычислительных машин.

Расчетные документы на бумажном носителе заполняются с применением пишущих или электронно-вычислительных машин шрифтом черного цвета, за исключением чеков, которые запол­няются ручками с пастой, чернилами черного, синего или фио­летового цвета (допускается заполнение чеков на пишущей ма­шинке шрифтом Черного цвета). Подписи на расчетных доку­ментах проставляются ручкой с пастой или чернилами черного, синего или фиолетового цвета. Оттиск печати и оттиск штампа банка, проставляемые на расчетных документах, должны быть четкими.

При заполнении расчетных документов не допускается вы­ход текстовых и цифровых значений реквизитов за пределы по­лей, отведенных для их проставления. Значения реквизитов должны читаться без затруднения.

Подписи, печати и штампы должны проставляться в предна­значенных для них полях бланков расчетных документов.

Расчетные документы должны содержать следующие рекви­зиты (с учетом особенностей форм и порядка осуществления безналичных расчетов):

а) наименование расчетного документа и код формы по ОКУДОКОИ-93;

б) номер расчетного документа, число, месяц и год его вы­писки;

в) вид платежа;

г) наименование плательщика, номер его счета, идентифика­ционный номер налогоплательщика (ИНН);

д) наименование и местонахождение банка плательщика, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспон­дентского счета или субсчета;

е) наименование получателя средств, номер его счета, иден­тификационный номер налогоплательщика (ИНН);

ж) наименование и местонахождение банка получателя, его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспон­дентского счета или субсчета;

з) назначение платежа. Налог, подлежащий уплате, выделя­ется в расчетном документе отдельной строкой (в противном случае должно быть указание на то, что налог не уплачивается);

и) сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

к) очередность платежа;

л) вид операции в соответствии с «Перечнем условных обо­значений (шифров) документов, проводимых по счетам в бан­ках» Приложения Правил ведения бухгалтерского, учета в ЦБ РФ от 18 сентября 1997 г.

м) подписи (подпись) уполномоченных лиц (лица) и оттиск печати (в установленных случаях).

Поля «Плательщик», «Получатель», «Назначение платежа» в расчетных документах на перечисление платежей на счета по учету доходов и средств бюджетов всех уровней бюджетной сис­темы Российской Федерации, взыскание недоимки по налогам и пени, а также сумм налоговых санкций за нарушение налого­вого законодательства на основании решений судебных органов заполняются с учетом требований, установленных Министерст­вом финансов РФ и Министерством РФ по налогам и сборам по согласованию с Банком России.

Поля, реквизиты которых не имеют значений, остаются не­заполненными. Исправления, помарки и подчистки, а также использование корректирующей жидкости в расчетных докумен­тах не допускаются.

Расчетные документы действительны к предъявлению в об­служивающий банк в течение десяти календарных дней, не счи­тая дня их выписки. Эти документы предъявляются в банк в том количестве экземпляров, которое необходимо для всех участни­ков расчетов. Все экземпляры расчетного документа должны быть заполнены идентично.

Второй и последующие экземпляры расчетных документов мо­гут быть изготовлены с использованием копировальной бумаги, множительной техники или электронно-вычислительных машин.

Расчетные документы принимаются банками к исполнению при наличии на первом экземпляре (кроме чеков) двух подписей (первой и второй) лиц, имеющих право подписывать расчетные документы, или одной подписи (при отсутствии в штате органи­зации лица, которому может быть предоставлено право второй подписи) и оттиска печати (кроме чеков), заявленных в карточ­ке с образцами подписей и оттиска печати. Но операциям, осуществляемым филиалами, представительствами, отделениями от имени юридического, лица, расчетные документы подписываются лицами, уполномоченными этим юридическим лицом.

В рамках применяемых форм безналичный расчетов допуска­ется использование аналогов собственноручной подписи в соот­ветствии с требованиями законодательства и нормативных актов Банка России.

Расчетное документы принимаются банками к исполнению независимо от их суммы При этом, осуществляется их проверка в соответствии с требованиями, установленными правилами ве­дения бухгалтерского учета и указанным изложением ЦБ РФ. Расчетные документы оформленные с нарушением установлен­ных требований, приему не подлежат.

Списание банком денежных средств со счета производится на основании первого экземпляра расчетного документа.

Плательщики вправе отозвать свои платежные поручения, а получатели средств (взыскатели) — расчетные документы, при­нятые банком в порядке расчетов по инкассо (платежные требо­вания, инкассовые поручения), не оплаченные из-за недоста­точности средств на счете клиента и помещенные в картотеку по внебалансовому счету № 90902 «Расчетные документы, не опла­ченные в срок». Неисполненные расчетные документы могут быть отозваны из картотеки в полной сумме, частично испол­ненные — в сумме остатка.

Частичный отзыв сумм по расчетным документам не допус­кается.

Отзыв расчетных документов осуществляется на основании представленного в банк заявления клиента, составленного в двух экземплярах в произвольной форме, с указанием реквизитов, необходимых для осуществления отзыва, включая номер, дату составления, сумму расчетного документа, наименование пла­тельщика или получателя средств (взыскателя).

Оба экземпляра заявления на отзыв подписываются от име­ни клиента лицами, имеющими право подписи расчетных доку­ментов, заверяются оттиском печати и представляются в банк, обслуживающий плательщика, — по платежным поручениям или получателя средств (взыскателя) — по платежным требова­ниям и инкассовым поручениям. Один экземпляр заявления на отзыв помещается в документы дня банка, второй возвращается клиенту в качестве расписки в получении заявления на отзыв.

Банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя), осуществляет отзыв платежных требований и инкассовых пору­чений путем направления в банк плательщика письменного за­явления, составленного на основании заявления клиента.

Отозванные платежные поручения возвращаются банками плательщикам; расчетные документы, полученные в порядке расчетов по инкассо — получателям средств (взыскателям) после их поступления от банков, обслуживающих плательщиков.

Возврат расчетных документов из картотеки по внебалансо­вому счету № 90902 «Расчетные документы, не оплаченные в срок» в случае закрытия счета клиента осуществляется в сле­дующем порядке:

1. Платежные поручения возвращаются плательщику.

2. Расчетные документы, поступившие в банк в порядке расчетов по инкассо, возвращаются получателям средств (взыс­кателям) через обслуживающий их банк с указанием даты за­крытия счета.

3. При возврате расчетных документов банком составляется их опись, которая хранится вместе с юридическим делом клиен­та, счет которого закрывается.

4. При невозможности возврата платежных требований и инкассовых поручений в случае ликвидации банка получателя (взыскателя) или отсутствия информации о местонахождении получателя средств (взыскателя) они подлежат хранению вместе с юридическим делом клиента, счет которого закрывается.

При возврате принятых, но не исполненных по тем или иным причинам расчетных документов отметки банков, подтверждающие их прием к исполнению, перечеркиваются соот­ветствующим банком. На оборотной стороне первого экземпля­ра платежного требования и инкассового поручения делается отметка о причине возврата, проставляются дата возврата, штамп банка, а также подписи ответственного исполнителя и контролирующего работника. В журнале регистрации платежных требований и инкассовых поручений делается запись с указани­ем даты возврата.